Налогообложение криптовалют в России в 2026 году
Как платить налоги с криптовалюты: ставки НДФЛ, декларирование, налог на майнинг и ответственность за неуплату.
С 2021 года операции с криптовалютой в России легальны, но облагаются налогами. Разбираем правила, действующие в 2026 году.
## Что облагается налогом
НДФЛ платится с дохода от:
- продажи криптовалюты за рубли или иностранную валюту;
- обмена одной криптовалюты на другую;
- оплаты товаров и услуг криптовалютой;
- майнинга (для ИП и самозанятых — как доход от деятельности).
## Ставки
Для резидентов РФ действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% с суммы превышения. С 2025 года для доходов свыше определённых порогов применяются повышенные ставки 18–22%.
Майнеры платят НДФЛ с рыночной стоимости полученной криптовалюты на дату получения. Юридические лица и ИП включают доходы от майнинга и продажи криптовалюты в налог на прибыль или УСН.
## Как отчитаться
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчётным, а уплатить налог — до 15 июля. В декларации указывается каждая сделка: дата, сумма покупки и продажи.
Важно: расходы на покупку криптовалюты можно вычесть из дохода при продаже, если есть подтверждающие документы (выписки бирж, чеки P2P-сделок).
## Ответственность
За непредоставление декларации — штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не более 30%). За неуплату налога в крупном размере возможна уголовная ответственность.
Отказаться от декларирования «потому что крипта анонимна» не получится: банки обязаны сообщать о подозрительных операциях, а биржи по запросу ФНС предоставляют данные о пользователях.
Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Перед подачей декларации уточните актуальные требования в ФНС.
## Что облагается налогом
НДФЛ платится с дохода от:
- продажи криптовалюты за рубли или иностранную валюту;
- обмена одной криптовалюты на другую;
- оплаты товаров и услуг криптовалютой;
- майнинга (для ИП и самозанятых — как доход от деятельности).
## Ставки
Для резидентов РФ действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% с суммы превышения. С 2025 года для доходов свыше определённых порогов применяются повышенные ставки 18–22%.
Майнеры платят НДФЛ с рыночной стоимости полученной криптовалюты на дату получения. Юридические лица и ИП включают доходы от майнинга и продажи криптовалюты в налог на прибыль или УСН.
## Как отчитаться
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчётным, а уплатить налог — до 15 июля. В декларации указывается каждая сделка: дата, сумма покупки и продажи.
Важно: расходы на покупку криптовалюты можно вычесть из дохода при продаже, если есть подтверждающие документы (выписки бирж, чеки P2P-сделок).
## Ответственность
За непредоставление декларации — штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не более 30%). За неуплату налога в крупном размере возможна уголовная ответственность.
Отказаться от декларирования «потому что крипта анонимна» не получится: банки обязаны сообщать о подозрительных операциях, а биржи по запросу ФНС предоставляют данные о пользователях.
Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Перед подачей декларации уточните актуальные требования в ФНС.